比特币税收前景分析及相关法律知识总结

法律知识与案例

首先，加密货币是合法资产吗？

2013年，中国人民银行、工信部、银监会、证监会、保监会发布《关于防范比特币风险的通知》。

通知提到：“比特币从本质上来说，应该是一种特定的虚拟商品，不具有与货币同等的法律地位，不能也不应该作为货币在市场上流通。” 由此可见，比特币虽然不是“货币”，但确实是一种法律认可的虚拟商品。

关于虚拟物品（在法律法规中也表示为虚拟财产，为减少歧义，本文以虚拟物品统一指代）：

1 虚拟商品是人可以支配的有价权利，是财产在网络虚拟空间中的体现。 从法律上来说比特币卖了一亿要交税么，也是一种受相关法规保护的财产。

2 虚拟物品包括电子邮件、网络账号等，是“网络虚拟物品和其他人可以拥有和控制并具有一定价值的财产权利，可以视为广义上的虚拟物品。 “

3 目前虚拟商品主要包括：网游点卡、网游装备、QQ号、Q币等，充值卡等。

解读：比特币或区块链项目中的代币可以理解为“游戏卡”。 我国司法机关受理了一起将比特币定义为商品的诉讼案。 这充分证明比特币是我国公民可以合法持有的虚拟商品。

（文末附上两起诉讼材料）

第二，加密货币融资合法吗？

2017年《中国人民银行中央网信办 工业和信息化部 国家工商行政管理总局 银监会 证监会 保监会关于《防范代币发行与融资风险委员会》称：

”代币发行融资是指通过代币的非法销售和流通，向投资者募集比特币、以太币等所谓“虚拟货币”，本质上属于未经批准的非法公开融资，涉嫌违法。以及销售代币票据、非法发行证券、非法集资、金融诈骗、传销等犯罪活动。”

用于代币发行融资的“代币”或“虚拟货币”不是货币当局发行的，不具有法定补偿、强制等货币属性，不具有与货币同等的法律地位，不能也不应作为货币使用在市场流通使用。”

由此可见，加密货币融资在我国显然是违法的。

需要注意的是，没有融资而免费发行的积分和代币，在法律规定上应该是具有合法地位的。 目前，区块链项目中不仅有代币，在互联网应用中也出现了大量的Q币、留币等“虚拟货币”。

第三，加密货币交易的合法性和非法性。

2013年《关于防范比特币风险的通知》称：

“现阶段，所有金融机构和支付机构不得以比特币为基础对产品或服务进行定价、买卖比特币或充当中央对手方买卖比特币、承保与比特币相关的保险业务或将比特币纳入交易范围。”保险责任范围内，且不直接或间接为客户提供其他与比特币相关的服务，包括：为客户提供比特币注册、交易、清算、结算等服务；接受比特币或使用比特币作为支付结算工具；进行比特币与人民币及外币交易兑换服务；开展比特币存储、托管、抵押等业务；发行比特币相关金融产品；以比特币为投资标的的信托、基金等。

2017年《中国人民银行中央网信办 工业和信息化部 国家工商行政管理总局 银监会 证监会 保监会关于《防范代币发行与融资风险委员会》称：

“自本公告发布之日起，任何所谓的代币融资交易平台不得从事法定货币与代币、“虚拟货币”的兑换业务，不得作为中央对手方买卖代币或“虚拟货币”。 ., 不得为代币或“虚拟货币”提供定价、信息中介等服务。

“金融机构和非银行支付机构不得直接或间接为代币发行融资和“虚拟货币”提供开户、注册、交易、清算、结算等产品或服务，不得承销代币和“虚拟货币”相关保险业务可能将代币和“虚拟货币”纳入保险责任范围，金融机构和非银行支付机构发现代币发行融资交易存在违法违规线索的，应及时向有关部门报告.

从中可以看出：

1 不仅是货币交易，甚至在中国提供OTC撮合服务也是违法的。

2 交易所暂时无法使用合规保险业务应对被盗风险。

3 境内投资机构不得入场买入比特币。

4 无法在中国开展“比特币银行”业务。

关于私人之间的比特币交易。 网上有资料称，在《关于防范比特币风险的通知》中提到，“普通人在自行承担风险的前提下享有参与的自由”。 我在原文中找不到出处。

但根据2018年10月深圳仲裁委员会的一起仲裁案件，我们知道“中国法律法规并未禁止比特币私人持有和合法流通”。 （文末附资料）

三、可能与比特币有关的税表：股票、房产

1 股票利润的计税办法

目前没有对股票收益征税。 所以如果未来加密货币被认为是证券，它们应该享受同样的待遇。

2 个人房地产收益的征税办法

如果把加密货币看作是房子一样的资产。

以北京房地产为例，房地产个人利润的征税方式主要是在交易环节征收增值税、附加税和个税。 （这不是二手房交易中的所有税费，所有税费都是房价的9%左右。）

在大多数情况下，增值税和附加税约为房产总值（可以理解为交易金额）的5.5%。 个人所得税为利润额的20%，或财产总值的1%。 因此，在绝大多数交易中，房地产交易因盈利而需要缴纳的税款占房地产总价的6.5%以上。

其他国家的加密货币税收方法

日本：年利润总额超过 200,000 日元的贸易商必须申报。 加密货币交易收入和赛马等博彩收入都被列为副业收入，利润的 15% 至 55% 作为税收上交。

韩国：韩国经济财政部正在考虑对加密货币交易征收 20% 的所得税。

美国：美国投资者需要：将加密货币转换为法定货币； 将加密货币转换为其他加密货币； 使用加密货币购买商品或服务； 通过空投或奖励获得免费的加密货币； 在这四个环节纳税。 投资者需要自己记录投资收益并向美国国税局登记。

德国：持有加密货币不到一年需要缴纳资本利得税。 长期持有或挖矿收益无需纳税。

法国：投资者需要支付19%的固定利率加上社会保险税。 还有高达45%的资本利得税。

关于税收的博弈

1 在以比特币为代表的加密货币中，存在着大量十倍、百倍增值的案例。 以法币计价征收高税率，或者征收持有税，需要大量利润上交，投资者不得不认真对待。

2 世界上有许多国家对加密货币收益免税。 中国政府短期内可能不会对加密货币征税。 从互联网发展的经验来看，中国政府非常善于让新领域先跑在灰色地带。 发展好就合法化，发展不好就取缔。

3 对比特币征税意味着承认比特币为货币比特币卖了一亿要交税么，这是不可能的。 法币征税需要复杂的收入计算，税收成本极高。 同时，投资者也需要完成出售才能获利。 更大的可能性是对加密货币的套现征税。 就像房产一样，房子持有时不征税，变现时在交易环节“计入增值账”。

4 即使只对销售量征税，也有可能将加密货币世界推向一个监管较少的世界。

5 OKEX的角色控制非常隐蔽，接近监管，远离随时征税。 但是币安应该是避税能力最强的交易所了。

6 钱包是个好地方，但是交易所已经过KYC了。 并且即使通过多次转账的方式规避KYC追踪，在大额提现阶段也需要走交易所通道。

7 从税收角度看币本位和DAI，别有风味。

参考：

《北京海淀法院审结首例比特币现金纠纷案》

《杭州互联网法院：个人持有的“比特币”应认定为虚拟财产》

《中国人民银行中央网信办 工业和信息化部 国家工商行政管理总局 银监会 证监会 保监会关于防范代币发行及融资风险》

《关于防范比特币风险的通知》

《一文读懂：深圳国际仲裁院如何审理比特币案？》 “

《买卖二手房要交哪些税》